税金に関してご質問と回答
相続税のしくみについて教えてください。
例えば、財産の総額が7億円で債務や葬式費用が2億円
法定相続人が妻と2人の子供のケースでは…
1. まず課税価格の合計額を求める。
相続税のかかる財産の総額 債務や葬式費用 課税価格の合計額
2. つぎに課税遺産総額を求める。
課税価格の合計額 基礎控除 法定相続人の数
5億円 - （5,000万円＋1,000万円×3人）＝4億2,000万円
3. 各人の仮の遺産取得額（法定相続分）を決める。
妻 4億2,000万円× 1/2 ＝ 2億1,000万円
長男 4億2,000万円×1/2×1/2 ＝ 1億500万円
次男 4億2,000万円×1/2×1/2 ＝ 1億500万円
4. 相続税の総額を求める。
妻 2億1,000万円×50％-3,520万円＝6,980万円
長男 1億500万円×40％-1,520万円＝2,680万円
次男 1億500万円×40％-1,520万円＝2,680万円
相続税の総額 1億2,340万円
5. 各相続人が負担する相続税額を求める（法定相続分で遺産を分けた場合）
妻 1億2,340万円×1/2＝6,170万円 ⇒ 0
配偶者は法定相続分又は1億6,000万円のいずれか多い金額までの財産を取得しても税金はかかりません。
長男 1億2,340万円×1/2×1/2＝3,085万円
次男 1億2,340万円×1/2×1/2＝3,085万円
※その他各人の状況に応じて、税額の2割加算、贈与税額控除、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、外国税額控除などがある。
法定相続人が妻と2人の子供のケースでは…
1. まず課税価格の合計額を求める。
相続税のかかる財産の総額 債務や葬式費用 課税価格の合計額
2. つぎに課税遺産総額を求める。
課税価格の合計額 基礎控除 法定相続人の数
5億円 - （5,000万円＋1,000万円×3人）＝4億2,000万円
3. 各人の仮の遺産取得額（法定相続分）を決める。
妻 4億2,000万円× 1/2 ＝ 2億1,000万円
長男 4億2,000万円×1/2×1/2 ＝ 1億500万円
次男 4億2,000万円×1/2×1/2 ＝ 1億500万円
4. 相続税の総額を求める。
妻 2億1,000万円×50％-3,520万円＝6,980万円
長男 1億500万円×40％-1,520万円＝2,680万円
次男 1億500万円×40％-1,520万円＝2,680万円
相続税の総額 1億2,340万円
5. 各相続人が負担する相続税額を求める（法定相続分で遺産を分けた場合）
妻 1億2,340万円×1/2＝6,170万円 ⇒ 0
配偶者は法定相続分又は1億6,000万円のいずれか多い金額までの財産を取得しても税金はかかりません。
長男 1億2,340万円×1/2×1/2＝3,085万円
次男 1億2,340万円×1/2×1/2＝3,085万円
※その他各人の状況に応じて、税額の2割加算、贈与税額控除、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、外国税額控除などがある。